+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Квартира для сотрудника налоги

При этом в договоре может быть прописано, что работодатель арендует работнику квартиру либо что компенсирует последнему расходы на аренду.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги с аренды квартиры: Как выгоднее платить налоги при сдаче квартиры.

Аренда жилья для работников

квартира для сотрудника налоги
Если компания приглашает иногороднего сотрудника на работу, то не редко ей приходится предоставлять ему жилье. Эти расходы.

Нужно ли выписывать счет-фактуру по данной операции и делать соответствующую запись в книге продаж? Каковы налоговые последствия в части НДФЛ? Обязанность по составлению счета-фактуры, а также по внесению соответствующей записи в книгу продаж возникает у налогоплательщика только при совершении облагаемых НДС операций п.

Безвозмездная передача имущества в общем случае подлежит обложению НДС подп. Поскольку согласно подп. Следовательно, выставлять счет-фактуру и регистрировать его в книге продаж не нужно. Что касается НДФЛ, то при определении налоговой базы по этому налогу учитываются все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

При этом организация, от которой или в результате отношений с которой такие доходы были получены, признается налоговым агентом: обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ п. Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, установлен ст.

В частности, не подлежат налогообложению подарки, стоимость которых не превышает 4000 руб. Это значит, что при вручении более дорогостоящего презента например, квартиры налог потребуется удержать за счет любых денежных средств, выплачиваемых работнику п.

В случае если удержать НДФЛ невозможно, организации следует письменно сообщить об этом как самому работнику, так и в инспекцию по месту учета п. Заметим, что удержать налог потребуется не с полной стоимости квартиры, а с разницы между суммой, уплаченной за подарок, и суммой, указанной в п. Москве от 05.

Квартира для работника

Как исчислить налоги? Статья: Предприятие арендует квартиры для сотрудников. Шишкоедова Н. Арендовать квартиру для сотрудника может предприятие. Однако возможна ситуация, когда работник уже сам снял жилье, а организация лишь возмещает ему расходы по найму. В зависимости от того, кто заключил договор аренды - предприятие или его сотрудник, будет меняться порядок учета арендной платы при расчете налогов. Кроме того, налогообложение арендной платы зависит еще и от того, по какой причине вы решили оплачивать работнику расходы по найму жилья.

Это могут быть требования законодательства, добровольное решение организации, прописанное в трудовом договоре с сотрудником, а также просто решение руководства помочь кому-либо из работников решить проблемы с жильем. О том, как выгоднее оформить аренду, чтобы сэкономить на налогах, - читайте в нашем материале.

Для кого арендовать жилье? Конечно, предприятие может арендовать квартиру для любого работника - права заботиться о своих сотрудниках у вас никто не отнимет. Однако законодательство России предусматривает случаи, когда работодатель просто обязан снимать жилье для своих подопечных. Кто же может рассчитывать на такую льготу? Во-первых, люди, которые работают в районах Крайнего Севера, и члены их семей.

Работодатель обязан предоставить им жилье или возместить расходы на аренду, потому что этого требует п. N 4520-1. Правда, арендуя квартиры таким сотрудникам, организация должна придерживаться норм площади жилья, которые предусмотрены в Постановлении Правительства РФ от 4 ноября 1993 г.

N 1141. Во-вторых, "квартирные" льготы предусмотрены для медицинских работников, которые трудятся в сельской местности и в поселках городского типа, и, конечно, для членов их семей.

Это определено в ст. N 5487-1. Как оформить аренду квартир? Это можно сделать двумя способами. Во-первых, руководитель может издать приказ и указать в нем, для кого организация арендует квартиру и что именно она готова оплатить. Во-вторых, обязанность арендовать квартиру для сотрудника можно прописать в трудовом договоре. Если вы арендуете квартиру для сотрудника, трудовой договор с которым уже подписан, то можно заключить соглашение об изменении условий трудового договора.

Но не забывайте, что в таком случае отказать впоследствии этому работнику в квартире будет весьма затруднительно.

Ну а как оформить саму аренду? Здесь также возможны варианты. Первый - организация сама заключает договор аренды с тем, кто сдает жилье. Так целесообразно поступать в том случае, если ваша обязанность снять квартиру прописана в трудовом соглашении с сотрудником.

В договоре аренды следует указать, кто будет проживать в квартире. Здесь же прописывают срок, на который сдается жилье, сумму арендной платы и другие условия. Второй вариант - сотрудник сам напрямую заключает договор аренды с владельцем квартиры. Организация же возмещает работнику расходы. Таким образом аренду выгодно оформлять, если обязанность снимать квартиру не вытекает из условий трудового договора.

Далее, рассказывая о том, как отражать аренду жилья в учете, мы каждый раз будем касаться каждого из этих вариантов. Как отражать аренду квартир в бухгалтерском учете? Не важно, у кого вы арендуете квартиру: у физического лица это более распространенный случай или у юридического. Более того, не имеет значения, по требованию законодательства или по своему желанию вы снимаете жилье.

Все равно расходы в бухучете отражаются одинаково. Какие же это расходы? Возможно, сначала придется потратиться на поиск подходящей квартиры. Многие организации, прежде всего в больших городах, предпочитают обращаться к специализирующимся по жилью агентствам. С ними заключают договор на оказание услуг. Когда агентство подберет квартиру, составляется акт об оказании услуг. А затем фирма оплачивает работу риэлторов.

Стоимость их услуг бухгалтер должен включить во внереализационные расходы. Это следует из п. N 33н. В бухгалтерском учете при этом делают такие записи: Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 76 - отражены услуги агентства; Дебет 76 Кредит 51 50 - оплачены услуги агентства. Однако работник может и сам подобрать квартиру, и ему тоже нужно вложить в это некоторую сумму объявления в газетах, разъезды, все те же услуги риэлторов...

И если организация возмещает ему расходы по поиску жилья, то бухгалтер записывает: Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 73 - отражена сумма компенсации расходов по поиску квартиры; Дебет 73 Кредит 50 - выдана работнику компенсация расходов по поиску жилья.

Теперь о расходах предприятия по арендной плате. Если договор заключила организация, то в учете арендная плата также отражается как внереализационный расход - на счете 91 субсчет "Прочие расходы". К этому субсчету бухгалтер может открыть аналитический счет "Аренда квартир для сотрудников". В учете бухгалтер делает такие проводки: Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 76 - отражена арендная плата за месяц; Дебет 76 Кредит 50 - оплачена аренда квартиры. При этом если предприятие вносит арендную плату сразу за несколько месяцев вперед, то данную сумму нельзя сразу включить во внереализационные расходы.

Как же учитывать такие платежи? Налоговики считают, что затраты надо отнести в состав расходов будущих периодов, на счет 97. А затем организация будет списывать плату за жилье во внереализационные расходы постепенно - в конце каждого месяца.

Однако с этим мнением вполне можно не согласиться. Аргумент - Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н. Здесь перечислены затраты, которые следует отражать на счете 97 "Расходы будущих периодов", и арендная плата не упомянута.

Следовательно, предприятие вправе отражать плату за жилье на несколько месяцев вперед в составе выданных авансов. Пример 1. В сентябре 2003 г. ООО "Славянка" арендовало квартиру для своего сотрудника. Плата за это жилье составляет 6000 руб. В сентябре предприятие оплатило аренду квартиры сразу за три месяца вперед, перечислив ее владельцу 18 000 руб.

В сентябре бухгалтер также отразит арендную плату за месяц в составе внереализационных расходов. При этом в учете нужно сделать такую запись: Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 60 субсчет "Расчеты с поставщиками" - 6000 руб.

Если же договор аренды с владельцем квартиры заключил сам работник, то он и будет заниматься платежами. В этом случае предприятие станет регулярно выдавать ему из кассы назначенную арендатором сумму. Истраченные средства в бухгалтерском учете предприятие отражает в составе внереализационных расходов.

В конце месяца бухгалтер сделает в учете следующие записи: Дебет 91 "Прочие расходы" Кредит 73 - начислена компенсация, которую предприятие платит работнику за аренду квартиры; Дебет 73 Кредит 50 - выдана компенсация расходов сотрудника по найму квартиры.

Налог на прибыль Может ли бухгалтер уменьшить на расходы по аренде квартир налогооблагаемую прибыль? Если предоставлять бесплатное жилье для работников требует законодательство России, то плату за квартиры в пределах норм включают в расходы на оплату труда, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.

Об этом прямо сказано в п. Ну а если предприятие арендует квартиры для тех сотрудников, которым такое жилье не положено? Здесь нужно смотреть, что написано в трудовом договоре. Если там обязанность снять для сотрудника квартиру не прописана, то расходы на ее аренду прибыль не уменьшают. Ведь в п. По мнению работников МНС России, аренда квартир именно к таким выплатам и относится. А если обязанность снять квартиру предусмотрена трудовым договором? Тогда п. Однако дело в том, что если вы учтете арендую плату при расчете прибыли, то вам придется обложить ее еще и ЕСН, а также пенсионными взносами п.

Согласитесь, в большинстве случаев предприятию выгоднее заплатить налог на прибыль, чем ЕСН, поскольку ставка последнего налога значительно выше. Глава 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса РФ позволяет вам арендную плату, предусмотренную трудовым договором, включить как в расходы на оплату труда п. На это указано в п. Кроме того, стоит отметить, что сотрудники МНС настаивают на том, что плата за аренду квартиры не уменьшает прибыль даже в том случае, если она предусмотрена трудовым договором.

При этом они ссылаются на ст. Если затраты на аренду квартир в налоговом учете вы не учитываете, то в бухгалтерском учете образуется постоянное налоговое обязательство ведь там соответствующие суммы включаются в расходы. N 114н. Следовательно, в бухучете организация должна сделать такую запись: Дебет 99 субсчет "Постоянное налоговое обязательство" Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" - отражено постоянное налоговое обязательство.

Пример 2. В подобных случаях законодательство не настаивает на том, чтобы организации предоставляли своим работникам жилье. И все же, чтобы привлечь классного специалиста, предприятие решило арендовать квартиру для этого сотрудника.

Каковы налоговые последствия для компании который год жалуются на дефицит квалифицированных сотрудников. А порой еще и предоставлять им жилье, для чего работодатели снимают квартиры или комнаты. Поговорим.

Аренда жилья для работника: учет и налогообложение

Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы 30 июня 2016 По мнению Минфина России при оплате аренды жилья работнику, у него возникает "натуральный" доход, а значит, компания должна исчислить и уплатить с него НДФЛ и страховые взносы. Так ли это на самом деле? При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме п.

К доходам в натуральной форме относится оплата организацией или предпринимателем товаров, работ, услуг в т. Таким образом, оплата аренды квартиры, в которой проживает иногородний сотрудник, является его доходом, полученным в натуральной форме. Следовательно, работодатель, который в этом случае признается налоговым агентом, должен включить суммы оплаты аренды жилья в доход работника, облагаемый НДФЛ. При этом выводы чиновников касаются ситуаций как с предоставлением жилья сотрудникам, так и с возмещением им расходов на проживание.

Разница в том, что в первом случае договор аренды с арендодателем заключает сама компания, и она же оплачивает напрямую арендодателю сумму аренды.

А во втором случае сотрудник сам подыскивает себе квартиру, сам заключает договор аренды с арендодателем и сам же ее оплачивает, а затем уже компания-работодатель возмещает понесенные им на аренду жилья расходы либо сразу выплачивает ему предполагаемую сумму компенсации за аренду.

Следовательно, оплата аренды жилья не должна включаться в налоговую базу по НДФЛ. И арбитражные суды с таким аргументом соглашаются. Например, в одном из постановлений пост. В другом деле пост. ФАС УО от 08. Иначе говоря, сотрудник не мог бы исполнять свою работу, если бы жил в другом месте. Поэтому оплата аренды жилья работника произведена прежде всего в интересах работодателя. Это далеко не полный перечень судебных решений, вынесенных в пользу налогоплательщиков. Есть и другие пост.

Момент исчисления НДФЛ с оплаты аренды жилья У тех же, кто не готов отстаивать свою позицию в суде, возникает вопрос: в какой момент нужно исчислить НДФЛ в случае, когда работодатель сам договаривается и рассчитывается с арендодателем? Ведь зачастую оплата аренды квартиры производится авансом, порой даже за несколько месяцев вперед. На момент уплаты авансового платежа, по мнению автора, нельзя говорить о возникновении у работника дохода, облагаемого НДФЛ.

Ведь, во-первых, сотрудник еще не воспользовался арендной услугой, а значит, нельзя говорить о том, что оплата была именно за нее. Есть только предоплата, а это разные понятия. Очевидно, что в этом случае у работника "натуральный" доход не возникнет до момента получения арендной услуги. Доход возникает лишь после того, как сотрудник воспользовался материальным благом, то есть пожил какое-то время в квартире.

Значит, удерживать НДФЛ компания должна при выплате заработной платы за тот месяц, в котором сотрудник воспользовался арендованной квартирой. Соответственно, начиная с февраля у работника появляется "натуральный" доход.

И при выплате февральской зарплаты в марте организация должна будет удержать НДФЛ за аренду квартиры в феврале. Следует отметить, что у чиновников на сей счет иное мнение. В одном из писем Минфина России письмо Минфина России от 26. Также не нужно забывать, что работодателю придется выступить налоговым агентом по НДФЛ и в отношении лица, предоставившего свое жилое помещение в аренду если, конечно, арендодатель не зарегистрирован в качестве ИП.

Страховые взносы с оплаты аренды жилья работника Чиновники считают, что суммы ежемесячного возмещения расходов по найму жилого помещения в полной мере соответствуют всем элементам объекта обложения страховыми взносами, а значит, облагаются ими письмо ФСС России от 17. Но ведь сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работниками, в том числе на основании трудового договора, не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.

Она также не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы. Поэтому здесь нельзя говорить о скрытой форме оплаты труда и начислять взносы нет оснований. К тому же в Законе о страховых взносах подп.

Аренда жилья для работника: кто и какие налоги платит Что и в каких договорах указывать Оплачивать работнику жилье на новом месте работодатель не обязан, но может. Условие об этом должно быть указано: или в трудовом договоре с работником; или в коллективном договоре, если наем работников из других регионов для вашей компании обычное дело. При этом в договоре может быть прописано, что работодатель арендует работнику квартиру либо что компенсирует последнему расходы на аренду.

Надо ли начислять НДФЛ В Минфине считают, что оплаченная организацией стоимость аренды жилья для иногороднего или иностранного работника - его доход в натуральной форме Письма Минфина России от 17. А если это доход Статьи 41, 208, пп. Работодатель в этом случае выступает налоговым агентом Пункты 1, 2 ст.

По мнению Минфина, не облагается налогом как компенсация только возмещение расходов по самому переезду Письма Минфина России от 13. Минфин считает, что оплату аренды жилья для работника надо облагать НДФЛ , так как такая компенсация не поименована в ст. По их мнению, работодатель вправе оплатить работнику в связи с переездом, кроме подъемных, еще и аренду квартиры в размере, установленном в договоре Статьи 164, 165, 169 ТК РФ.

Причем в одном из решений суд прямо указал, что под обустройством работника на новом месте предполагается в том числе и предоставление ему жилья за счет компании Постановление ФАС МО от 21. А если работодатель привлекает на работу иностранца, то он не просто может обеспечить его жильем, но и обязан это сделать в силу Закона Пункт 5 ст.

Поэтому о начислении НДФЛ в такой ситуации вообще не должно быть и речи. В общем, если вы не начислите НДФЛ, то наверняка придется отстаивать эту позицию в суде. Но шанс на победу вполне реален. По Закону вы имеете право компенсации, связанные с переездом работника, страховыми взносами не облагать Подпункт "и" п.

Но о возмещении расходов на жилье в Законе ничего не написано. Поэтому Минздравсоцразвития так же как и Минфин с налоговиками указывает, что не облагаются взносами только компенсации, касающиеся самого переезда работника на новое место, а не проживания Пункт 3 Письма Минздравсоцразвития России от 05. Разница с НДФЛ здесь только в том, что полученный доход в виде оплаченной аренды поможет быстрее достигнуть лимита выплат, начиная с которого уже не нужно начислять страховые взносы в 2011 г.

Части 4, 5 ст. Со взносами "на травматизм" дело обстоит не намного лучше. На первый взгляд начислять их на арендную плату за квартиру не нужно Подпункт 2 п. Поэтому, скорее всего, чиновники еще выскажутся по этому поводу не в пользу налогоплательщика. Для этих взносов никакого лимита выплат нет. Судебной практики по вопросу начисления взносов на арендную плату пока нет. Но в части компенсаций нынешние правила начисления страховых взносов похожи на правила начисления ранее действовавшего ЕСН.

Поэтому при решении споров можно обратиться к аргументам судебных решений, в которых арендная плата не облагалась единым социальным налогом Постановления ФАС ЗСО от 17. Можно ли учесть арендную плату в "прибыльных" расходах По этому вопросу Минфин высказывался не раз и не всегда одинаково. Судя по последним разъяснениям, арендную плату можно учесть как расходы на натуральную оплату труда Статья 255 НК РФ. Это относится к случаям, и когда работодатель сам оплачивает аренду Письма Минфина России от 17.

Однако с мнением чиновников сложно согласиться. В частности, какая может быть неденежная форма, если мы выдаем работнику деньги на аренду квартиры?

К тому же НК не ставит в зависимость учет расходов и выполнение требований других отраслей права, в том числе трудового. Более того, Минфин считает, что условие об оплате аренды за работника должно быть указано в трудовом договоре.

В итоге налоговые органы иногда "снимают" расходы на аренду жилья как необоснованные. Но суды в этом вопросе их не поддерживают. Есть решения, в которых говорится о том, что затраты на аренду жилья могут быть учтены в расходах на оплату труда Пункты 4, 25 ст. При этом в одном из решений суд отметил, что список прочих расходов в пользу работника, предусмотренных трудовым или коллективным договором, открытый Постановление ФАС ЦО от 15.

Сухой остаток - учесть в расходах стоимость аренды жилья для работника можно в полном размере как: или расходы на оплату труда; или прочие расходы Подпункты 10, 49 п. Обсуждаем с руководителем Самый беспроблемный вариант предоставить работнику жилье - арендовать квартиру за счет компании и условие об этом прописать в трудовом договоре с работником.

Правда, налогов тогда придется заплатить больше. Если же не указывать такое условие в договоре, то налогов будет меньше, однако возможны претензии со стороны контролеров. А теперь попытаемся обобщить налоговые последствия и риски для каждой ситуации в таблице. Также рассмотрим случай, когда условие об аренде жилья для работника не прописывается ни в трудовом, ни в коллективном договоре.

Варианты учета, которые наиболее выгодны для организации, но которые вызовут больше всего вопросов у контролирующих органов, мы назвали опасными. А к безопасным отнесли те варианты, которые предлагают сами представители ведомств.

Условие об аренде.

При этом в договоре может быть прописано, что работодатель арендует работнику квартиру либо что компенсирует последнему расходы на аренду.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КВАРТИРА С СЕРОГО ДОХОДА. НАЛОГИ НА РАСХОДЫ. Могут ли удержать налоги с покупки?


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий