+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Работа в налоговой выездные проверки

Должностные обязанности: Осуществлять проведение конкретных выездных налоговых проверок и проводить выездные налоговые проверки в .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые проверки 2019 - Малый бизнес ИП ООО - Кто попадет под выездную налоговую проверку

Процедура проведения выездных налоговых проверок

работа в налоговой выездные проверки
Должностные обязанности: Осуществлять проведение конкретных выездных налоговых проверок и проводить выездные налоговые проверки в .

Выездные налоговые проверки проводят специализированные отделы налоговой инспекции. Они так и называются — отделы выездных проверок. Вадим Чимидов Руководитель направления налоговой практики и арбитражных споров, Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса В каждой налоговой инспекции имеется несколько отделов выездных проверок.

Причем, деление между ними в разных налоговых органах происходит по-разному. Как правило, в отдельные категории выделяют отделы, проводящие выездные проверки крупнейших для налоговой инспекции налогоплательщиков, или отделы, проверяющие свои категории налогоплательщиков, находящихся на упрощенной системе налогообложения или ЕНВД или отдельные налоги например, налог на доходы физических лиц, ЕСН.

Выездная налоговая проверка проводится силами не менее, чем двух налоговых инспекторов. При этом, предельная численность инспекторов не ограничена. В нашей практике имелись ситуации, когда к клиенту выходили десять-одиннадцать проверяющих. В отделе выездных проверок нет четко структурированных групп проверяющих, а состав проверяющих определяется руководителем отдела перед каждой проверкой. Как правило, в группе имеется сотрудник, ответственный за результаты проверки.

В его функции входит не только проверка налогоплательщика, но и координация работы других инспекторов. Этот сотрудник также занимается оформлением результатов проверки акта проверки , участвует в рассмотрении разногласий налогоплательщика и подготовке решения по итогам проверки, а иногда и присутствует в судебных разбирательствах при оспаривании результатов проверки в судебном порядке. Вместе с тем, необходимо понимать, что даже акт выездной проверки проходит несколько этапов согласований — от начальника отдела, до курирующего заместителя руководителя налоговой инспекции.

В большинстве случаев, заранее предопределены и результаты проверки, так как они должны совпадать с запланированными. В этой связи, лучше заранее готовиться к обжалованию результатов выездной проверки.

Особенности выездной налоговой проверки: документы, сроки и цели проверки

Статьи для бухгалтера Как проводят выездные налоговые проверки: схема пошагово Выездная налоговая проверка — это процедура, знакомая практически любому предпринимателю. Достаточно хлопотная, отвлекающая временные и трудовые ресурсы, и очень рискованная, от результатов проведения которой зависит дальнейшая жизнь предприятия, а так же возможно другие негативные моменты, связанные с ответственностью руководителей и учредителей предприятия.

Кстати, на сайте налоговиков ВНП называется полезной процедурой. Почему полезной? А потому, что, как пишут наши апологеты полезности ВНП, проводят процедуру обычно?! По сути, специалисты налоговых органов сделают бесплатный аудит организации. После ознакомления с допущенными ошибками предпринимателю нужно будет просто построить свою работу таким образом, чтобы не допускать их повторения в будущем. Вот так-то, уважаемые предприниматели.

Для вас, с точки зрения налоговиков, это очень и очень полезно! Однако это все потом, а сначала любому бизнесмену будет нелишним детальное знание того, как именно проводится данная процедура. Отключить рекламу Если руководствоваться п. Это достаточно широкое определение, позволяющее включить в объект пристального внимания проверяющих специалистов практически любой аспект деятельности компании.

Этапы проведения выездной налоговой проверки Бдительным налоговым законодательством детально регламентированы условия и процесс проведения выездной налоговой проверки. Данную процедуру можно условно разделить на вот такие этапы: Подготовительные мероприятия к проведению проверки Предъявление документа о проведении проверки Непосредственное осуществление ревизии на месте Оформление окончательных итогов проверки Давайте ознакомимся с указанными промежутками подробнее.

Просто так, по желанию-хотению отдельного налоговика ревизию проводить запрещается. Отключить рекламу Обычно это компании, деятельность которых вызвала у налоговых органов сомнения в добросовестности уплаты положенных сборов. Государство решило пристально рассмотреть их подозрительную активность под микроскопом выездной проверки. Например, на протяжении нескольких отчетных периодов данные по проведенным операциям не совпадают с отчетностью других контрагентов компании.

Это сразу заставляет налоговую насторожиться. Также к факторам, повышающим риск внезапного визита работников фискальных органов, относятся: убытки в отчетности на протяжении более, чем 2 лет, небольшая доходность, непомерно маленькие зарплаты работников, частые снятия и новые постановки на налоговый учет и т.

Обычно проверяющих специалистов назначают несколько. Делается в целях обеспечения бесперебойной работы во время проверки, на случай ухода одного из проверяющих лиц по причине увольнения, выхода в отпуск и т. Отключить рекламу На документе о назначении ревизии расписывается первое лицо фискального органа, затем на нем проставляется официальная печать.

Решение вручается директору компании под роспись. Подтверждение ознакомления с документом фиксируется на одном из экземпляров, директор проверяемой компании должен расписаться и указать дату получения документа. Если передать решение непосредственно руководителю невозможно, то оно высылается заказным письмом по официальному месту нахождения компании.

Факт вручения решения и показа служебного удостоверения предоставляет проверяющим лицам возможность беспрепятственно пройти в помещения компании для проведения ревизии. Так, п. Допускается продление до 4 месяцев. И как исключительная мера — 6 месяцев. Срок начинает течь с момента подписания документа о назначении ревизии и заканчивается в момент подготовки справки о проверке. Виды проверок. Какие бывают проверки? Это могут быть: сплошные когда анализу подвергается вся документация и выборочные проверяющие смотрят только конкретный документ ; комплексные проверяется порядок уплаты нескольких налогов или учета нескольких операций и тематические проверяется правильность перечисления лишь одного типа налога ; плановые по заранее составленному плану и внеплановые компания отсутствует в плане, проверка осуществляется по отдельному запросу.

По моему мнению в отделе выездных проверок:) 5. Нравится Показать На мой взгляд сложность работы от отдела не зависит. 6. Нравится Показать.

Вы точно человек?

Статьи для бухгалтера Выездная налоговая проверка: как работает фактор внезапности? Налогоплательщики даже добросовестные крайне негативно относятся к любым проверкам, но особенную нелюбовь у компаний и организаций вызывает выездная налоговая проверка. Можно ли узнать о предстоящем визите налоговиков заранее? Напрямую, позвонив по телефону или обратившись с письменным запросом — нет.

Но есть косвенные методы, используя которые, можно с большой долей вероятности предугадать предстоящую проверку: Если у вас сложились тесные доверительные отношения с вашим банком, его сотрудник может намекнуть, что у банка затребовали расширенную выписку о движении средств по вашим счетам за последние два или три года. Если ваш контрагент попал в поле зрения налоговых или правоохранительных органов, вам могут прислать запрос информации о ваших с ним взаимоотношениям.

Так называемые встречные проверки — обычное дело. Как быть, если у вас крохотный офис и физически невозможно выделить даже одно рабочее место для сотрудника налоговой? Отключить рекламу План или веские подозрения?

У налоговых органов есть план проверок, который, разумеется, не является достоянием широкой общественности. Почему они пришли именно к вам и причем именно сейчас?

Вот некоторые критерии: Подозрительно низкие суммы уплаченных налогов, несоизмеримые с масштабом деятельности организации. Убытки на протяжении нескольких лет 2 года и более. Крайне низкая рентабельность не мешает успешности бизнеса. Подозрительно низкие зарплаты в процветающей фирме. Зашкаливающий процент налоговых вычетов. Рост расходов существенно впереди рост доходов на протяжении долгого периода. Компания несколько раз становилась на учет и снималась с него в различных территориальных подразделениях налоговой.

Внезапный визит гостей из инспекции может быть вызван сведениями, полученными от органов внутренних дел или ФСБ, результатами допросов бывших и действующих сотрудников иных юрлиц. Отключить рекламу Важно помнить, что у фискальных органов существует свой внутренний план, основным показателем которого является наполнение бюджета. Типы и варианты, разновидности выездных проверок. Какие бывают налоговые проверки, и что могут проверять инспектора? Плановая: максимум две в течение одного года, а период деятельности, подлежащий проверке — максимум три года от текущего.

Что это означает: если к вам пришли в сентябре 2018 года, возьмут проверять 2015, 2016, 2017 года. Есть исключения, например, контроль НДФЛ, который уплачивается помесячно: налоговики пожелают проверить правильность исчисления и уплаты НДФЛ за январь-август 2018, к примеру. Внеплановая выездная налоговая проверка проводится в любое время вне зависимости от времени осуществления плановой, даже сразу после завершения плановой! Очень часто поводом служит ликвидация организации либо её реорганизация, слияния и поглощения.

Первичная — осуществляемая в первый раз, обычно — в рамках плановой. Сплошная: тотальная проверка всех документов фирмы за подлежащий проверке период. Выборочная: объектом становится лишь часть документов или за какой-то короткий период. Если выявляются нарушения, то очень возможно, что такие же нарушения могут попасться и в прочих документах, либо в других временных периодах.

Комплексная: проверяются все налоги без исключения. Выборочная: контролируются избирательно лишь некоторые налоги, но не всё подряд. Ограничения, связанные с назначением и проведением ВНП Проверяются только три календарных года деятельности организации перед годом проведения ВНП. Проверка может проводиться исключительно по фактическому месту нахождения налогоплательщика центральный офис или, если условия не позволяют организовать рабочее место для сотрудников фискальных органов, в местном офисе ФНС.

Разрешены только две ВНП за год, причем повторная проверка одних и тех же документов во второй раз также запрещена. Налоговая проверка на выезде: что это и как работает? Несомненно, основной объект интереса налоговой проверки — правильность исчисления налогов, своевременная уплата денег в бюджет.

Проверяющие из ФНС не должны интересоваться посторонними делами организации, находящимися вне рамок их сферы интересов и компетенции. Исключения минимальны: Если компания занимается воплощением в жизнь регионального инвестиционного проекта. В случаях, когда налогоплательщик использует специальный режим налогообложения это отражено в главах от 26. В этом случае нужно быть готовым к тому, что контролеры займутся всеми сборами и налогами, проведут доскональную ревизию всего массива финансовых и бухгалтерских документов без исключения.

Юридически право назначить проверку имеется только у руководителя налогового органа по месту работы организации, действует территориальный принцип п. Есть небольшие исключения, касающиеся крупных компаний или организаций, которые имеют сеть удаленных филиалов, подразделений.

Если это так, то инициировать проверку вправе налоговый орган, который осуществил постановку организации на учет, даже если он территориально расположен в другом регионе. В официальной бумаге должны содержаться как полное, так и сокращенное название компании, если действия осуществляются с ИП — его ФИО.

Далее в решении должна содержаться информация о предмете проверки и о периоде, который будет подвергаться контролю. Обязательно наличие сведений о проверяющих: указываются ФИО сотрудников, занимаемые ими должности.

После предъявления решения и ознакомления с ним директора организации обычно проводится собеседование как с руководством, так и с другими лицами, отвечающим за налоги — заместителями, финансистами, главным бухгалтером. Уклоняться от разговора — глупая тактика, стоит подумать, как установить контакт и наладить сотрудничество, но в рамках корпоративного этикета и правил. Отключить рекламу Стандартные процедуры, используемые в процессе налоговой проверки Вероятно, для начала проверяющие захотят воочию познакомиться с основными правоустанавливающими документами, на базе которых организация осуществляет свою деятельность.

Это свидетельство о регистрации и постановке на учет в налоговой, устав, лицензии, учредительные документы, приказы о назначении должностных лиц, документы прав собственности на недвижимость и землю.

Сотрудники налоговой имеют полное право подвергать осмотру офисные комнаты не путать с обыском — это совсем иное процессуальное действие , посещать склады, цеха, торговые залы, подсобки и задавать при этом неожиданные вопросы.

Нельзя запрещать им посещать те или иные площади, препятствовать этому, но стоит обязательно отрядить парочку сотрудников в роли свидетелей или понятых — на случай составления Акта осмотра. Согласно статьям 93 и 93. Если налоговики опасаются намеренного утаивания бумаг либо их сокрытия с целью уничтожения или тайного внесения в них изменений, сотрудники налоговой вправе произвести выемку, но только в дневное время.

Иногда для установления истины налоговые органы прибегают к экспертизам документов ст. Типовые цели и задачи, которые преследуют налоговики: Соблюдены ли правила постановки на учет, предоставлялись ли вовремя сведения о банковских счетах открытие и закрытие? Устанавливаются задержки или непредоставление налоговой декларации, любых сведений, необходимых им для контроля за налогообложением компании. Сотрудники налоговой начинают тщательное исследование документов, где отражена вся финансово-хозяйственная деятельность компании с целью выявить налогооблагаемую базу.

Выявляются нарушения бухучета налогооблагаемой базы, доходов и расходов компании, проверяется соответствие декларируемого режима налогообложения фактическому роду бизнеса проверяемой структуры. Проверяется соответствие закону исчислений налогов, полнота их уплаты в бюджет, отсутствие просрочек. В процессе проведения выездной налоговой проверки вскрываются арифметические, непреднамеренные либо преднамеренные ошибки, неточности в документах, фиксируются искажения и даются оценки нарушений бухгалтерского учета, повлекшие изменения налогооблагаемой базы.

В ряде случаев выездная налоговая проверка уделяет внимание начислению зарплаты работникам, расчетно-платежным ведомостям. Это несложная задача для опытных проверяющих: именно здесь концентрируются недочеты, ошибки, опечатки, поскольку этих первичных документов всегда много и уследить за правильностью их оформления в организации бывает трудно. Часто отсутствуют печати или подписи, неполностью заполняются реквизиты, но от штрафов такие, казалось бы, мелочи не избавят.

После проведения всех процедур проверяющие неторопливо систематизируют информацию, формируют итоговые документы проверки. Принятие итогового решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки: справка и акт Как только выездная налоговая проверка закончена, проверяемый получает короткую справочку — сухой документ, лишь фиксирующий факт завершения работы, после чего любые проверочные действия считаются незаконными.

Обычно справка передается руководству налогоплательщика в самый последний день. По закону, на составление итогового Акта налоговикам отводится 2 месяца. Даже если абсолютно никаких нарушений Налогового кодекса не обнаружено во время ВНП, всё равно Акт составляется и подписывается. Что написано в Акте? Реквизиты налогоплательщика, дата составления, период начала и завершения проверки. Перечень проверенных документов, все мероприятия, проведенные в ходе ВНП инвентаризации, осмотры, выемки документов и т.

В описательном разделе Акта — что нашли и почему это считается нарушением. Обязательны доказательства и ссылки на реальные статьи НК РФ, фантазиям и предположениям в Акте не место! В третьей части Акта приводятся рекомендации, способы и сроки устранения выявленных нарушений. Акт передается директору или руководителю под расписку в течение пяти дней, начиная от даты, которая на нем стоит, на акте ставиться подпись получателя.

Если проверяемый отказался подписывать Акт и вовсе брать его в руки, то на документе ставиться запись об этом, экземпляр Акта отправляется заказным письмом по месту нахождения налогоплательщика. Принято, что с даты проставления почтового штампа на письме должно пройти 6 дней для компаний с иностранной юрисдикцией — 20 дней и будет считаться, что Акт вручен плательщику.

Именно с 6 дня начинается отсчет срока для обжалования возражений по проверке. Действия налогоплательщика после получения акта выездной налоговой проверки Если руководитель компании имеет возражения по содержательной части Акта и выводам, у него в распоряжении остается один месяц для предоставления в налоговые органы письменных возражений.

Никогда не пренебрегайте возможностью этой апелляции: если у вас есть законные аргументы, можно что-то оспорить и сэкономить немалые средства. Если что-то недоплачено или вовсе не уплачивалось, налоговики производят пропорциональные доначисления и обязуют организацию выполнить свой долг по уплате налогов. За нарушения привлекают к ответственности, самое малое из возможных мер — штрафы и пени.

Кстати, налоговики в любой момент могут обратиться в Следственный комитет или прочие органы правосудия, если выявят серьезные нарушения законодательства. Наверняка в организации работают сотрудники, вина которых доказана, даже если это были случайные ошибки в оформлении. Руководитель организации обязан привлечь виновных к дисциплинарной ответственности, что отражается приказом, но также вправе отказаться от привлечения сотрудников к ответственности.

Отключить рекламу Выездная налоговая проверка в 2017 и 2018 годах: список особенностей Если в течение 36 месяцев перед внесением в ЕГРЮЛ записи о начале ликвидации организации или ИП отсутствовало движение денежных средств по банковским счетам, ВНП проводится не будет. После сдачи уточненной налоговой декларации и в случае, если сумма уплачиваемого налога уменьшилась, проверяется только обоснованность уменьшения.

Приложения к Акту проверки теперь могут вручаться налогоплательщику отдельно от Акта и позже. Отсчет времени на проведение налоговых проверок стартует, начиная с даты решения о проведении ВНП до даты, которая будет стоять на справке на этом проверка финиширует. Однако, по ряду причин срок продлевается до двух или шести месяцев, решение об этом принимает руководитель проверяющего налогового подразделения. Сюда же можно отнести наличие у проверяемого субъекта сети филиалов и удаленных подразделений, которые могут быть географически удалены от головного офиса.

Если проверяемый налогоплательщик затягивает предоставление требуемых документов. Никто не застрахован от форс-мажорных ситуаций: если случается пожар или наводнение, срок увеличивается. НК РФ устанавливает срок приостановки не более 6 месяцев п.

Есть ли предельный срок на проведение выездной налоговой проверки? Как минимизировать риски?

Выездная налоговая проверка: как работает фактор внезапности?

Нормативно-правовая база обмена электронными документами Вопрос в ФНС о проведении выездных налоговых проверках при работе организации с электронными документами декабрь, 2013 г. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации есть возможность обмениваться с контрагентами электронными документами, в том числе электронными счетами-фактурами, актами выполненных работ оказанных услуг , товарными накладными.

На данный момент законодательно и технически реализован механизм представления документов по требованию при камеральных и встречных налоговых проверках: Приказ ФНС РФ от 17. Однако механизм проверки электронных оригиналов документов при выездных налоговых проверках на данный момент не понятен. В соответствии с п. Ознакомление должностных лиц налоговых органов с подлинниками документов допускается только на территории налогоплательщика, за исключением случаев проведения выездной налоговой проверки по месту нахождения налогового органа, а также случаев, предусмотренных статьей 94 настоящего Кодекса.

Кроме того, п. В связи с этим просим дать разъяснения по следующим вопросам. Каким образом планируется осуществлять проверку электронных документов в том числе электронные счета-фактуры, акты, накладные, договоры и др. Будет ли у налогового инспектора при выездной налоговой проверке наличие технических средств для просмотра электронных документов, созданных в форматах xml, утвержденных ФНС РФ?

Будет ли у налогового инспектора при выездной налоговой проверке наличие технических средств для проверки электронных подписей к документу? Как будет осуществляться проверка электронных документов, форматы которых не утверждены, но и запрета на использование которых в электронном виде нет, в том числе если эти документы создаются и передаются в xml-формате? Есть ли на данный момент нормативно-правовые акты или рекомендации, регулирующие проведение выездной налоговой проверки в организации, использующей в своей работе электронный документооборот счетами-фактурами, первичными учетными и другими документами?

Ответ ФНС РФ по вопросу о проведении выездных налоговых проверок в организации использующей ЭДО с контрагентами На сегодняшний день не существует нормативно-правовых актов, регулирующих порядок проведения выездной налоговой проверки налогоплательщиков, использующих в своей работе электронный документооборот счетами-фактурами, первичными учетными и другими документами.

В случае необходимости проведения ВНП в организациях, использующих электронный документооборот, следует руководствоваться письмом ФНС России от 25. В Письме также сообщается, что обеспечить доступ налогового инспектора к проверяемым электронным документам должен сам налогоплательщик с применением собственной компьютерной техники.

На соответствующие обязанности указывает и пункт 12 статьи 89 Налогового кодекса РФ : налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов. Особенности изъятия электронных документов в рамках выемки на уровне законодательства о налогах и сборах пока что тоже не определены.

Вместе с тем абзац 3 пункта 2 статьи 93 Налогового кодекса гласит: если истребуемые у налогоплательщика документы составлены в электронной форме по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, налогоплательщик вправе направить их в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи далее — ТКС.

Во-первых, правила проверки бумажных и электронных документов не отличаются. Во-вторых, в случае необходимости изъятия электронных документов налогоплательщик вправе отправить их в налоговый орган по ТКС, но при условии, что истребуемые электронные документы соответствуют форматам, утвержденным ФНС.

Рекомендуем ознакомиться с аналитической статьей на нашем сайте, посвященной вопросам проведения выездных налоговых проверок.

По моему мнению в отделе выездных проверок:) 5. Нравится Показать На мой взгляд сложность работы от отдела не зависит. 6. Нравится Показать.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Концепция планирование выездных налоговых проверок


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий