+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на прибыль оплата труда налоговые разницы

Вычитаемые временные разницы образуют отложенный налог на будет меньше налога на прибыль, рассчитанного в налоговом учете. . Расходы на оплату труда (без учета страхового взноса) составили.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие налоги платятся с зарплаты сотрудников? Почему выгодна чёрная зарплата? Как выжить, платя все?

Формирование налоговой базы как разницы между доходами и расходами при исчислении налога на прибыль

налог на прибыль оплата труда налоговые разницы
Оплата труда — отражается сумма заработной платы и единого определяется как разница между прибылью от продаж и суммой налога на.

Где в декларации по прибыли строки для взносов, займов и торгового сбора Все эти затраты можно разделить на четыре группы: материальные приобретение сырья и материалов, инструментов, комплектующих изделий, работ и услуг у сторонних организаций и другие, которые перечислены в статье 254 кодекса ; на оплату труда зарплата, премии, доплаты, сохраняемый средний заработок, компенсации и единовременные выплаты.

Полный перечень затрат смотрите в статье 255 кодекса ; амортизация; прочие уплаченные налоги и взносы, сертификация и стандартизация, обеспечение пожарной безопасности, командировочные, юридические и консультационные услуги от сторонних организаций, канцтовары, почта, телефон и интернет и другие из статьи 264 Налогового кодекса.

Если вы считаете налог по методу начисления, расходы на производство и реализацию делят на прямые и косвенные ст. Прямые — это затраты, которые компания осуществляет для непосредственного изготовления продукции либо оказания работ или услуг.

Например, материальные расходы, амортизация, оплата труда. Косвенные — это все иные затраты. Компания самостоятельно прописывает список прямых расходов в учетной политике. Понять, надо ли делать распределение, поможет схема. Внереализационные расходы К внереализационным расходам относят затраты, которые напрямую не связаны с производством и реализацией ст. Это, к примеру, отрицательная или положительная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы, штрафы и пени за нарушение условий договора, услуги банка, выявленные убытки прошлых лет и другие.

Надо ли делить расходы на прямые и косвенные для налога на прибыль Порядок учета расходов и доходов для определения налога на прибыль регулирует статья 271, 272 и 273 Налогового кодекса. Налоговый и отчетный периоды для налога на прибыль Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год ст. Отчетный период по налогу на прибыль зависит от того, как компания отчитывается и платит авансы.

Есть два варианта: декларацию сдают ежеквартально, но аванс платят раз в квартал или ежемесячно из-за превышения лимита по выручке. В этом случае отчетными будут 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Для таких организаций отчетными периодами будут месяц, два, три и так далее — до конца текущего года.

Чтобы выделить, за какой же налоговый период компания отчитывается, в декларации есть специальная строка. В нее проставляют цифровой код.

К примеру, код 31 в декларации по налогу на прибыль значит, что компания отчитывается за налоговый период полугодие. Список всех налоговых периодов для деклараций по налогу на прибыль в 2018 году чиновники утвердили в Приложении 1 к Порядку, утв.

Налог на прибыль организаций

ОНО Бухгалтерская справка Подача налоговых деклараций компаниями осуществляется до окончания календарного года. Есть несколько вариантов перечисления налогов: сразу после завершения налогового периода и ежемесячные отчисления по всему сроку. Заполнение декларации — основные нюансы Декларация налога на прибыль сдается всеми компаниями на общей системе налогообложения в конце отчетного периода первый квартал, полгода, 9 месяцев и 1 календарный год.

Соответственно, отчетные даты в 2017 г. Также кодексом предусмотрено предоставление отчетности для некоторых организаций один раз в месяц: Компании со штатом сотрудников численностью до 100 чел. Все остальные дополнительные листы заполняются при необходимости. В титульном листе нужно заполнить полные данные про отчитывающуюся организацию: КПП и ИНН; Отчетный налоговый период, по которому заполняется декларация; Код налогового органа, в который будет предоставлена декларация; Полное название компании; Вид деятельности указание соответствующего кода ; Кол-во страниц в декларации; Кол-во дополнительных листов, где есть подтверждение документов либо их копий и другую информацию, которая будет зависеть от рода деятельности организации.

Сумма налога, которую требуется перечислить в бюджет, указывается в разделе 1. Необходимые данные находятся на строках 270-281 в листе 02. В учет берутся авансовые платежи. В листе 02 отображается налоговая база, определяющаяся как разница между прибылью организации и расходами. В строку 110 указывают убытки предыдущих лет, перенесенные на данный момент. Основные принципы определения указанного параметра рассмотрены в настоящей статье.

Налоговая прибыль и бухгалтерская прибыль Разница между бухгалтерской и налоговой прибылью Пример расчета разницы Итоги Налоговая прибыль и бухгалтерская прибыль Процедура учета доходных и расходных операций позволяет сформировать параметры прибыли, которые имеют разное значение в указанных системах учета.

Несмотря на один и тот же объект учета, величины различных видов прибыли могут существенно отличаться в зависимости от следующих факторов: возможное временное расхождение при отражении их в отчетности — так как признание доходных и расходных операций в рассматриваемых системах учета осуществляется по разным принципам, поэтому одни и те же итоги хозяйственных или финансовых операций могут относиться к разным периодам; возможное расхождение в основаниях для признания доходных и расходных операций для каждой из систем учета.

Прибыль в сфере налогообложения представляет параметр, который учитывается при расчете налоговых платежей. Формирование такого параметра осуществляется по нормам, указанным в гл. В бухучете прибыль определяется путем вычета всех документально произведенных расходов из суммарного дохода предприятия за год.

В ходе осуществления текущего учета неизбежно выявляется разница между двумя показателями прибыли по итогам конкретного отчетного периода. Итоговая разность между величинами прибыли включает в себя постоянные и временные разницы.

Выявление этих параметров происходит в процессе ведения текущего финансового учета на предприятии. Основанием для распределения и обособленного отражения разностной величины являются первичные документы учета. Перечень доходных и расходных обязательств, составляющих параметры постоянной разницы, определен в п. К их числу относятся: операции, признаваемые для установления показателя прибыли в бухучете в отношении текущего периода, однако не учитываемые для налогооблагаемой базы текущего и последующих периодов; операции, признанные для налогооблагаемой базы отчетного периода, однако не применимые в показателях бухучета текущего или последующих периодов.

Примерный перечень условий для возникновения разницы постоянного характера, а также базовые принципы включения в них постоянных обязательств налогового характера также регламентированы п. Разницы временного характера выявляются в результате отнесения доходных и расходных операций к различным периодам отчетности для обоих видов учета и приводят к возникновению отложенного налога на прибыль п.

Это значение непосредственно влияет на размер налоговых платежей, подлежащих перечислению в текущем и последующих периодах. В зависимости от влияния на параметры прибыли при исчислении налога разницы временного характера могут быть вычитаемыми или налогооблагаемыми.

Исходя из определения такой классификации, вычитаемые показатели ведут к снижению платежей в последующих периодах, тогда как налогооблагаемые ведут к их увеличению. Учет отложенных налоговых активов и обязательств позволяет соблюсти принципы единства начисления по текущим операциям и сформировать достоверную бухгалтерскую отчетность. Пример расчета разницы Рассмотрим возникновение разницы постоянного характера ПНО на примере.

Пример В процессе расчета налоговых платежей представительские расходы сформированы в сумме 50 000 руб. Затраты на оплату труда за аналогичный временной промежуток — 1 000 000 руб. Для налогового учета может быть признано только 40 000 руб. Постоянная разница составит 10 000 руб. Расходы сверх установленного лимита не признаются для налогового учета, поэтому ведут к увеличению налогового платежа.

Итоги Разница между двумя видами прибыли является нормальным показателем в текущей деятельности предприятия и отражает реальный учет доходных и расходных обязательств. От соблюдения правил ее определения зависит как текущее состояние отчетности, так и параметры платежей текущего и последующих периодов. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Поэтому бухгалтеры, как правило, уделяют повышенное внимание документам, подтверждающим расходы.

Существует два способа начисления авансовых платежей. Прежде всего, сложностью является порядок формирования облагаемой налогом прибыли. И данная статья посвящена именно этому вопросу. Какие виды налога бывают? Налог на прибыль только один. Но налоговых баз в Налоговом Кодексе РФ НК — далее выделено достаточно много, например: долевое участие в иных предприятиях; продажа товаров; производственная деятельность; операции с ценными бумагами и т.

Каждый из указанных видов деятельности имеет свою особенность при определении облагаемой прибыли и величины применяемой ставки. Но сокращению подлежит только та ставка, по какой исчисляется налог, идущий в региональный бюджет. Расчет налога на прибыль Прежде всего, необходимо определить в соответствии с положением статьи 284 НК ставку налога, которая будет использована. Дело в том, что не все виды деятельности облагаются основной ставкой.

Кроме того, как уже указывалось, регионы своими местными законами вправе сократить величину налога, перечисляемого в бюджет региона. Причем, это делается только для отдельных категорий плательщиков налога. А значит, все это требует тщательного изучения.

Такое разделение ставок не обязывает в каждом случае формировать отдельную налоговую базу — а требует отдельного применения каждой ставки к общей налоговой базе и перечисления в соответствующие бюджеты разными платежными документами и по разным КБК. Единственное — нужно правильно определить объем доходов и расходов, которые должны участвовать в данном расчете.

Виды дохода Для верного расчета налога на прибыль нужно грамотно классифицировать полученные доходы. Этому поможет ряд статей Налогового Кодекса РФ: статья 248 — в ней отражены общие правила, по которым определяются доходы, и дана классификация самих доходов; статья 249 — в ней даны основные разъяснения по тем доходам, которые получают от реализации; статья 250 содержит открытый перечень внереализационных доходов; статья 251 содержит закрытый перечень тех доходов, которые не участвуют в определении налогооблагаемой прибыли.

Это означает, что данные суммы нужно сразу учитывать отдельно. Налогооблагаемые доходы В качестве реализационных облагаемых налогом доходов признается: выручка от реализации — это доходы от продажи собственных то есть произведенных или специально приобретенных для продажи товаров, работ, услуг; доходы от продажи имущественных прав.

Все остальное, кроме доходов, отраженных в статье 251 НК, классифицируется, как внереализационные доходы. Доходы от реализации признаются: либо по кассовой методике статья 273 НК , то есть по всем фактически поступившим средствам в счет оплаты реализованных или реализуемых товаров, работ, услуг; либо по методике начисления статья 271 НК , то есть без учета факта оплаты. Но для всех типов облагаемых доходов есть общие критерии их признания: они определяются на основе первичной и иной документации, в которой содержится подтверждение извлечения дохода, и документов налогового учета; определяя доходы, налогоплательщик должен вычесть из них предъявленные им покупателю суммы налогов, например, НДС или акцизы; доходы, полученные в иностранной валюте или в условных единицах, подлежат пересчету в рубли.

Необлагаемые доходы Итак, необлагаемые доходы сразу не включаются в налоговую базу. Что относится к таким доходам?

Например: предоплата за товары, если доходы определяются по методике начисления; залог, служащий подтверждением исполнения будущих обязательств; взнос в уставный капитал, который был получен при ликвидации организации; и т. Полный перечень этих доходов есть в статье 251 НК, в которой отражен и порядок их признания. Однако не стоит забывать, что не менее существенными для расчета налога на прибыль являются и расходы.

Виды расходов Характеристика и классификация расходов дана в следующих статьях Налогового Кодекса РФ: статья 252 — общее представление о видах расходов и порядке их признания; статья 253 раскрывает то, что относится к производственно-реализационным расходам; статья 254 — полное разъяснение о материальных расходах и порядке их признания; статья 255 — о расходах, связанных с выплатами по трудовым и коллективным договорам и по трудовому законодательству РФ; статьи 256 — 259.

Что касается пропущенных в этом списке статей, то в них разъясняется порядок учета и признания расходов, связанных, например, с формированием различных резервов, со страхованием, и т. Для тех расходов, которые используются для уменьшения облагаемых доходов, существует несколько основных правил их признания: они должны быть подтверждены документами; должны быть обоснованы и связаны с предпринимательской деятельностью; выражены в денежной форме; отнесение расходов к той или иной группе, если эти расходы могут быть учтены в нескольких группах, выполняется самим налогоплательщиком.

Расходы организаций, подлежащие вычету из налога К таковым расходам относятся: производственно-реализационные — они прямо связаны с производством и реализацией и делятся на несколько главных групп: материальные расходы, оплата труда, амортизационные начисления и прочие расходы; внереализационные расходы — это те расходы, какие не отнесены к производственно-реализационным.

Например, расходы на услуги банков, судебные издержки, и иные статьи. Кроме того, к этой группе расходов относятся и убытки — от простоев, потерь из-за стихийных бедствий, и т. Расходы признаются одним из следующих методов: по кассовому — исходя из фактически произведенных выплат статья 273 НК ; по начислению — на основании первичной документации статья 272 НК.

При этом метод признания расходов устанавливается тот же, что и для доходов. Расходы, не вычитаемые из налогооблагаемой базы Перечень этих расходов в статье 270 НК не закрыт. Его пополнение возможно только в том случае, если понесенные предприятием расходы не отвечают нормам п. Не используемые при расчете налога на прибыль расходы учитываются отдельно и сразу не участвуют в расчете.

Выводы облагаемая прибыль — это разница между доходами и расходами, какие Налоговый Кодекс РФ разрешил использовать для этого расчета; ставки налога на прибыль нужно точно сопоставить с Налоговым Кодексом РФ и с региональным законодательством; доходы и расходы, какие не учитываются при расчете налога, изначально устраняются от формирования налоговой базы; доходы и расходы обязательно определяются на основании первичной документации, даже если признаются по кассовой методике.

В этом случае первичными выступят платежные и иные документы, подтверждающие необходимость и фактическое произведение расходов. Close Window This may take a second or two. Исчисление прибыли для определения базы налогообложения происходит как нарастающий итог с начала отчетного периода. В случае получения убытка по итогам периода налоговая база считается нулевой. Уплата налога на прибыль производится с той суммы прибыли, которая была получена предприятием. Собственно прибылью называется разница между доходной и расходной частью бюджета компании.

Определение доходов с расходами происходит на основании правил, прописанных в Налоговом кодексе. При отнесении тех или иных сумм к категориям налогов и расходов учитывается характер деятельности конкретной организации.

Что говорится в законе Формирование налога на полученную организациями прибыль происходит в соответствии с прописанными в 25-й главе Налогового кодекса правилами.

Данный налог, ставка которого равна 24 процентам, является разноуровневым, то есть в бюджеты различных уровней от него отчисляется определенная доля: В федеральный бюджет.

Налог на прибыль организаций | ФНС России | 77 город Москва. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. . фактической оплаты расходов. .. налога на прибыль для общественных организаций, использующих труд инвалидов »;.

Разницы по налогу на прибыль: Аналитические материалы

Проект Положения опубликован на официальном сайте министерства. Разработчики программы 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3. ПБУ занимается учетом разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. К счастью, разницы остаются теми же самыми, постоянными и временными, а вот постоянные налоговые обязательства и активы превратились, соответственно, в постоянные налоговые расходы и доходы.

Появилось понятие расход доход по налогу на прибыль — сумма налога, признаваемая в отчете о финансовых результатах в качестве величины, уменьшающей прибыль до налогообложения при расчете чистой прибыли за отчетный период. Расход доход по налогу на прибыль определяется как сумма текущего налога на прибыль и отложенного налога на прибыль.

Текущим налогом на прибыль теперь признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый в соответствии с законодательством Российской Федерации по налогам и сборам. Отложенный налог на прибыль за отчетный период определяется, как суммарное изменение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств за этот период. Есть еще множество изменений и дополнений. А теперь давайте посмотрим, какие изменения произошли в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.

Теперь организация может вести учет отложенных налоговых активов и обязательств в соответствии с действующей редакцией ПБУ или вести их учет в соответствии с проектом Минфина от 05.

Нас, естественно, интересует второй вариант. Рисунок 1. Во-первых, был организован официальный прием представителей покупателей для проведения переговоров. Во-вторых, был списан на расходы не принятый к зачету в прошлом году НДС на сумму 18 000 рублей. В-третьих, было застраховано на год имущество.

Страховой взнос составил 36 000 рублей без НДС. Начнем с представительских расходов. В бухгалтерском учете затраты на организацию официального приема для проведения переговоров с представителями контрагентов включаются в состав расходов по обычным видам деятельности в качестве коммерческих расходов. Расход признается в периоде подписания акта приема-сдачи оказанных услуг в фактическом размере.

В соответствии с п. Для отражения в программе факта подписания с поставщиком акта по представительским расходам можем воспользоваться документом Поступление с видом операции Услуги. В табличной части документа укажем номенклатуру-услугу, ее стоимость и ставку НДС.

В качестве счета отнесения затрат выберем счет 44. Необходимо правильно выбрать аналитику счета — статью затрат. Статья затрат должна иметь вид расхода Представительские расходы. По данному виду расхода программа, при закрытии месяца, определит, что расходы являются нормируемыми и произведет нормировку. При проведении документ учтет по дебету счета 44. Документ Поступление и результат его проведения показаны на Рис. Рисунок 2. Рассмотрим вторую ситуацию.

В прошлом году организация приобрела товары, но не получила от поставщика счет-фактуру. Соответственно, предъявленный поставщиком НДС не может быть принят к вычету. В настоящий момент получение от поставщика счета-фактуры, например, в результате его ликвидации, не является возможным. Принято решение списать сумму НДС на расходы. В бухгалтерском учете сумма списанного НДС может быть включена в состав прочих расходов.

В целях налогообложения прибыли, в соответствии с п. Для отражения в программе данной операции воспользуемся специальным документом Списание НДС. В табличной части на закладке Приобретенные ценности указывается подлежащий списанию НДС. На закладке Счет списания нас уже ждет счет 91. В данной статье выключен флажок Принимается к налоговому учету. При проведении документ признает расходы в сумме списанного НДС по дебету счета 91.

Рисунок 3. Рассмотрим ситуацию со страхованием имущества. В данном случае страхование относится к обязательным видам страхования и имеет место единовременная оплата. Затраты на имущественное страхование, производимое организацией при осуществлении обычных видов деятельности, включаются в состав расходов по обычным видам деятельности. Порядок признания в расходах затрат в виде страхового взноса нормативно не установлен. Принятый в организации порядок учета расходов на страхование может закрепляется в ее учетной политике.

В нашем случае страховой взнос признается в составе расходов единовременно. В соответствии с пп. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней п.

Таким образом, в бухгалтерском учете расходы на страхование признаются единовременно, а в целях налогообложения прибыли относятся в программе к расходам будущих периодов. Для отражения данной операции можно воспользоваться документом Поступление с видом операции Услуги. В табличной части документа укажем номенклатуру-услугу и ее стоимость. В налоговом учете выберем счет 97.

Пример заполнения справочника Расходы будущих периодов показан на Рис. Рисунок 4. При проведении документ в бухгалтерском учете учтет расходы по страхованию по дебету счета 26, то есть признает расходы единовременно. В налоговом учете учтет расходы по дебету счета 97. Операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете на разных счета учета, а это является условием автоматической регистрации временных разниц.

Поэтому документ учтет по дебету счета 26 положительные временные разницы, а по дебету счета 97. Счет 26 в расчете отложенных налоговых активов и обязательств не участвует, а вот по счету 97. Рисунок 5. Как мы видим, в первичных документах ничего не изменилось. Теперь посмотрим, что случится при закрытии месяца. Сумма представительских расходов составляет 50 000 рублей. Расходы на оплату труда работников организации в нашем примере в январе составляют 40 000 рублей.

Регламентная операция Закрытие счета 44 воплотит результат нормирования в бухгалтерскую проводку по дебету счета 90. В бухгалтерском учете сумма проводки составляет 50 000 рублей, а в налоговом учете - 1 600 рублей. По дебету счета 90. Постоянная положительная разница попала на счет текущих расходов, значит будет признан постоянный налоговый расход по-старому, постоянное налоговое обязательство. Проводка регламентной операции представлена на Рис.

Рисунок 6. Регламентная операция Списание расходов будущих периодов, в соответствии с элементом справочника Расходы будущих периодов, рассчитает в налоговом учете сумму расходов на страхование, приходящуюся на январь месяц 2 268. Расходы признаются только в налоговом учете в бухгалтерском учете они уже единовременно признаны , поэтому на соответствующую сумму списываются временные разницы.

Рисунок 7. Теперь перейдем к регламентной операции Расчет налога на прибыль. Она только, на основании налоговой прибыли счет 99. Проводки регламентной операции представлены на Рис. Рисунок 8. Появилась новая регламентная операция Расчет отложенного налога по ПБУ 18. Проводки новой регламентной операции представлены на Рис. Рисунок 9. У этой регламентной операции две новые и одна старая справки-расчеты. Справка-расчет Отложенный налог на прибыль показывает нам вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы, признанные отложенные налоговые активы и обязательства по видам активов и обязательств на начало года и на первое число месяца, следующего за текущем.

Так же справка-расчет показывает признание и погашение отложенных налоговых активов и обязательств за отчетный период. В январе по виду актива Расходы будущих периодов учтено 33 731. Соответственно, признан отложенный налоговый актив в сумме 6 746.

Справка полностью соответствует новому положению ПБУ о том, что отложенный налог на прибыль за отчетный период определяется как суммарное изменение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств за этот период. Справка-расчет показана на Рис. Рисунок 10. Вторая новая справка-расчет называется Эффект изменения ставок налога на прибыль. К счастью, ставка налога меняется не очень часто. Рисунок 11. Как мы видим, для анализа постоянных разниц справки-расчета нет. Это плохо, но мы будем пользоваться оборотно-сальдовой ведомостью.

Третья справка-расчет Расчет налога на прибыль хорошо нам знакома. В ней мы видим расчет условного расхода по налогу на прибыль, начисленный отложенный налоговый актив, начисленное постоянное налоговое обязательство по-новому, постоянный налоговый расход. А самое главное, мы видим постоянные разницы, которые добрались до 99 счета — 66 400 рублей документ Списание НДС признал по дебету счета 91.

Налоговые разницы: налоговый учет

Предприятие осуществило капремонт арендованного помещения. Создан новый объект основных средств. Договор аренды досрочно расторгнут, улучшение было по требованию арендодателя демонтировано, ремонтное основное средство списано.

Какие налоговые последствия данной операции?... Как арендатору и арендодателю показать их в бухучете? Что с НДС? Возникают ли разницы по налогу на прибыль?... Возникла необходимость осуществить его ремонт.

Как в бухгалтерском и налоговом учете отражать стоимость данных ремонтных работ?... А если объект не выводили из эксплуатации в процессе улучшений — можно ли его амортизировать? Амортизируют ли основные средства в процессе ремонтов?

Какова позиция ГФС? Какая судебная практика?... Обо всем этом мы и расскажем в данном материале... Денежные средства не получены скорее всего, получены не будут.

Когда наступает бухгалтерский доход? Как показать данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете?... Какие налоговые последствия могут возникнуть в период бесплатного пользования объектом интеллектуальной собственности торговой маркой?

Что с налогом на прибыль и НДС — существуют ли риски?... Что это за условия, как такое обеспечение отразить в бухучете и влияет ли его создание на налогово-прибыльный учет предприятия — расскажем в нашей статье... Ответы — в нашей статье... Но по вине туроператора тур не состоялся. Ввиду этого турист предъявил требование о возмещении убытков. Сегодня мы расскажем, каковы последствия для туроператора? Как возврат денежных средств туристу отражать в бухучете?

Каковы будут последствия по налогам?... Какова ответственность за несоздание резерва? Существуют ли риски для налога на прибыль? Могут ли снять расходы по начисленным отпускным без резерва?... Во исполнение данных обязательств предприятию-продавцу не помешает создать обеспечения на выполнение гарантийных обязательств. Итак, в нашем материале расскажем, кто именно согласно Нацстандартам обязан создавать гарантийные обе... Что такое сомнительный долг?

В какой сумме формируют резерв? Как его корректируют? Какие разницы по налогу на прибыль предусмотрены за резервом сомнительных долгов? Какая база начисления НДС? Особенности отражения налогового кредита. Возможен ли налог на репатриацию?... Их, как правило, используют работники. Имеет ли право предприятие на налоговый кредит по данным операциям? Могут ли налоговики расценивать обеспечение водой и кофе работников как дополнительное благо с соответствующим налогообложением?...

Зависят ли проводки по начислению дивидендов от того, по какому методу предприятие ведет учет фининвестиций? Можно ли применить уменьшающую разницу по налогу на прибыль по дивидендам и в каких случаях?...

Давайте рассмотрим их, а заодно и порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете списания кредиторки... Всего 8 страниц.

Налоговые разницы делятся на временные и постоянные. При определении налоговой прибыли отчетного периода по данным.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет затрат/расходов производства при расчете налога на прибыль


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий